Thuế là khoản đóng góp bắt buộc của các cá nhân, pháp nhân cho Nhà nước với các mức và thời hạn khác nhau do pháp luật quy định, nhằm mục đích chi tiêu và hình thành ngân sách nhà nước. Tìm hiểu thêm về các loại thuế trong bài viết dưới đây.
Thuế là gì?
Thuế là một khoản thu trực tiếp bắt buộc, không hoàn trả của nhà nước đối với các tổ chức, cá nhân nhằm đáp ứng các nhu cầu chi tiêu của nhà nước vì những lợi ích chung.
Nêu đặc điểm của thuế?
Đặc điểm cơ bản của thuế gồm:
Thuế là khoản đóng góp bắt buộc vào Ngân sách Nhà nước
Thuộc tính cơ bản của thuế là tính bắt buộc vì bất kỳ tổ chức, cá nhân nào cũng có nhu cầu nộp thuế, cần nộp thuế. phân biệt thuế đối với các hình thức huy động tài chính khác của nhà nước.
Tính chất bắt buộc của thuế thể hiện ở chỗ, dù muốn hay không muốn, NTT khi đã đủ điều kiện nộp thuế vào NSNN sẽ bị cưỡng chế nộp bằng các hình thức thích hợp.
Ngoài ra, các cơ quan có thẩm quyền thu thuế là đại diện cho nhà nước cũng thể hiện tính chất bắt buộc của thuế. Cơ quan quản lý thuế phải nghiêm túc thực hiện nghĩa vụ thu thuế đúng, đủ đối tượng và bình đẳng vớicác đối tượng nộp thuế.
Thuế là một đóng góp đắc lực
Nhà nước quyết định việc thu thuế bởi 90% nguồn thu của ngân sách nhà nước là từ thuế. Nếu không có thuế, nhà nước sẽ không có tiềm năng kinh tế để duy trì hoạt động hoặc thực hiện các chức năng của mình.
Với vai trò như vậy, công tác thu thuế được đảm bảo bởi nhiều cơ quan quyền lực như Tổng cục Thuế, cơ quan thuế địa phương. NTT không thực hiện đúng nghĩa vụ có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
Thuế sẽ không được hoàn trả trực tiếp
Đối tượng nộp thuế theo quy định của Luật, dù có được ưu đãi thêm hay không thì vẫn phải thực hiện nghĩa vụ thuế. Thuế không được hoàn trực tiếp mà sẽ nộp ngân sách nhà nước.
Sau đó, Nhà nước sử dụng ngân sách đó để chi tiêu với mục đích phục vụ cộng đồng, trong đó có người nộp thuế.
Thuế là một khoản đóng góp vĩnh viễn
Người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với nhà nước, khác với việc cho nhà nước vay tiền nên không có nghĩa vụ hoàn trả, vì tiền thu từ thuế được nhà nước dùng để phục vụ chính phủ. An ninh xã hội.
Nêu tác dụng của thuế?
Thuế được sử dụng như một nguồn thu vào ngân sách nhà nước, có vai trò quan trọng trong đời sống, cụ thể:
– Thuế được sử dụng để tăng thu nhập vào ngân sách nhà nước, góp phần giải quyết các vấn đề an sinh, phúc lợi xã hội. về đối tượng chính sách. Đồng thời, thuế góp phần xây dựng cơ sở hạ tầng, phương tiện công cộng phục vụ người dân.
Thuế được sử dụng để giúp cân bằng khoảng cách giàu nghèo, giảm bớt sự phân biệt giai cấp trong xã hội vì những người phải đóng thuế nhiều hơn đa số là những người có thu nhập cao hơn mức chịu thuế của quốc gia. pháp luật.
– Việc nộp thuế giúp tăng trưởng kinh tế, phát triển xã hội của người dân, phát huy nguồn nhân lực, tăng hiệu quả công việc, đảm bảo công bằng xã hội,.. – Ngoài ra, việc nộp thuế yêu cầu cá nhân, tổ chức kê khai, xác nhận số tiền và nguồn thu nhập phải
nộp đúng pháp luật, đảm bảo minh bạch, công bằng..
Phân loại thuế là gì?
Phân loại thuế theo hình thức thu thuế
Thuế trực thu
Tên gọi của một loại thuế cho biết đây là loại thuế mà nhà nước sẽ thu trực tiếp từ thu nhập của thể nhân hoặc pháp nhân.
Tính chất của thuế trực thu:
+ Đối tượng nộp thuế theo quy định của nhà nước cũng phải là người chịu thuế.
+ Thuế trực thu là động lực và được lấy trực tiếp thu nhập của người nộp thuế.
Thuế trực thu ở nước ta gồm:
- Thuế sử dụng đất nông nghiệp
- Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Thuế chuyển quyền sử dụng đất
- Thuế thu nhập đối với người sở hữu thu nhập cao
Thuế gián thu
Tên gọi của loại thuế này cho thấy đây là loại thuế mà người sở hữu nhà ở phải nộp. nước thu của người sản xuất, kinh doanh dịch vụ, hàng hóa.
Tính chất của thuế gián thu:
+ Đối tượng nộp thuế khác với đối tượng chịu thuế
+ Thuế gián thu là khoản đóng góp vào giá dịch vụ/hàng hóa mà doanh nghiệp/nhà sản xuất phải nộp cho nhà nước. Người mua mới phải chịu thuế;
Thuế gián thu ở nước ta gồm:
- Thuế tiêu thụ đặc biệt
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Thuế xuất nhập khẩu…
Thuế theo tính chất hành chính
+ Thuế nhà nước: sẽ nộp vào ngân sách nhà nước.
+ Thuế địa phương: sẽ nộp vào ngân sách địa phương.
Thuế theo tính chất kinh tế
+ Theo yếu tố kinh tế chịu thuế: thuế tiêu dùng, tài sản, thu nhập, doanh nghiệp.
+ Theo lĩnh vực kinh tế chịu thuế: Bất động sản, thuế bảo hiểm,…
+ Theo yếu tố kinh tế và tác nhân chịu thuế: Thuế xuất nhập khẩu, thuế môn bài, thuế môn bài, thuế tài nguyên, thuế sản phẩm, hàng hóa, thuế hộ, thuế tiêu thụ đặc biệt , phí khác,…
Các loại thuế phổ biến
Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu, đánh vào các cá nhân có thu nhập vượt quá mức khởi điểm cần phải nộp thuế.
Đối tượng chịu thuế là cá nhân có thu nhập bao gồm :
- Công dân Việt Nam ở nước ngoài
- Công dân Việt Nam sinh sống tại lãnh thổ Việt Nam
- Người nước ngoài nhưng có nguồn thu nhập từ Việt Nam.
Thuế giá trị gia tăng
VAT hay VAT là loại thuế được tính trên phần tăng thêm/chênh lệch của hàng hóa, dịch vụ từ khâu sản xuất/lưu thông đến tay người tiêu dùng. Khi kê khai thuế GTGT, doanh nghiệp có 2 cách kê khai là kê khai theo phương pháp trực tiếp hoặc kê khai theo phương pháp khấu trừ.
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tiêu thụ đặc biệt được áp dụng đối với các đối tượng có hoạt động kinh doanh và là đối tượng chịu thuế theo quy định. Ý nghĩa của thuế tiêu thụ đặc biệt là điều chỉnh việc cung cấp các sản phẩm và dịch vụ không có lợi cho người tiêu dùng.
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp một loại thuế trực thu dựa trên doanh thu trên tổng thu nhập của một doanh nghiệp.
Thuế sử dụng đất
Thuế sử dụng đất là nguồn thu từ người sử dụng đất. Khi Nhà nước giao đất cho người sử dụng đất thì đối tượng này có nghĩa vụ nộp thuế.
Thuế xuất nhập khẩu
Đây là loại thuế trực thu, áp dụng đối với cá nhân/tổ chức với thuế suất tính trên giá trị hàng hóa xuất nhập khẩu.
Thuế tài nguyên
Thuế tài nguyên là khoản thu của doanh nghiệp khai thác tài nguyên, căn cứ vào sản lượng khai thác tài nguyên, thuế suất, giá tính thuế.
Lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài hay còn gọi là thuế môn bài là loại thuế mà doanh nghiệp phải nộp từ đầu năm vào quỹ ngân sách nhà nước nhằm mục đích nắm bắt, đồng thời thống kê doanh nghiệp, công ty, hợp tác xã, hộ kinh doanh,…
Lệ phí trước bạ
Đây là loại phí áp dụng đối với trường hợp sang tên, đăng ký quyền sở hữu, chuyển nhượng đất đai, phương tiện, tài sản và loại phí này. dựa trên giá trị của tài sản được chỉ định.
